Artikel Rekonsiliasi Bank

Salam hangat pengunjung yang terhormat, mari kita bahas tentang :

REKONSILIASI BANK

Sebagian besar kas perusahaan  disimpan di bank, perusahaan hanya menyediakan dalam julah kecil.

Kas perusahaan dicatat oleh dua belah pihak. 

Bagan Proses Rekonsiliasi Bank

 

Tentunya kita juga harus mengetahui Istilah-istilah dalam rekonsiliasi bank :

§  Deposito dalam perjalanan (deposit in transit)

            Penyetoran perusahaan ke bank, yang belum dicatat dalam rekening koran bank

§  Inkaso

            Penagihan piutang dengan menggunakan jasa bank

§  Outstanding check

            Cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaanuntuk melakukan pembayaran, tetapi

            belum dicairkan oleh pemegangnya.

§  Non sufficient Fund check

            Cek yang diterima oleh perusahaan yang harus dibatalkan, karena tidak didukung oleh dana yang cukup (cek kosong)

§  Debit memo

            segala bentuk pembebanan oleh bank terkait dengan layanan yang telah diberikan

            oleh pihak bank.

§  Credit memo

            segala bentuk penambahan nilai deposito yang bukan disebabkan penyetoran oleh

            nasabah atau sejenisnya.

TEKNIK PENYUSUNAN LAPORAN REKONSILIASI BANK.

Rekonsiliasi bank dapat dilakukan dengan 2 cara :

1. Rekonsiliasi bank terhadap saldo akhir saja

2. Rekonsiliasi bank terhadap saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir

Tujuan :

1. Rekonsiliasi bank menuju saldo / catatan yang benar

2. Rekonsiliasi menuju saldo / catatan menurut perusahaan

1. Rekonsililiasi Bank   terhadap saldo akhir ; menuju saldo yang benar

co :

PT. Angkasa . Tbk menyimpan sebagian besar kasnya di Bank Niagara.  

Pada tanggal 31 Desember 2009, saldo perkiraan kas perusahaan adalah sebesar Rp. 53.300.000.-, sedangkan menurut copy rekening koran bank Niagara per 31 Desember 2009 adalah sebesar Rp. 47.450.000.-.  Setelah dilakukan investigasi terhadap catatan-catatan dalam perkiraan kas dan dalam copy rekening koran Bank Niagara, diketahui bahwa penyebab perbedaan saldo akhir tersebut adalah :

1.      Bank Niagara telah berhasil menginkaso piutang perusahaan kepada PT. Alam Semesta.Tbk di Makasar sebesar Rp. 2.245.000.-, dengan dibebani biaya inkaso sebesar Rp 15.000.- yang belum dicatat dalam buku kas perusahaan.

2.      Bank Niagara telah berhasil menginkaso wesel tagih PT. Pusaka.Tbk di Ambon sebesar Rp. 760.000.- dengan biaya inkaso sebesar Rp. 10.000.-

3.      Sampai dengan tanggal 31 Desember 2009, masih terdapat beberapa cek dalam peredaran, yaitu cek no. 101. Rp. 2.500.000.- dan cek no.124 Rp. 2.000.000.-

4.      Penerimaan piutang sebesar Rp. 225.000.- elah salah dicatat oleh perusahaan dengan jurnal :               Piutang Usaha                                Rp. 225.000.-                                                                                      Kas                                    Rp. 225.000.-

5.      Setoran perusahaan tertanggal 27 Desember 2009 sebesar Rp. 10.000.000.- belum dicatat dalam rekening koran bank.

6.      Selembar cek yang diterima dari PT. Bumi Perkasa. Tbk sebesar Rp. 2.750.000.- ditolak oleh bank, karena dana tidak mencukupi.

7.      Dalam rekening koran bank Niagara terdapat nota debit sebesar Rp. 30.000.- sebagai biaya administrasi, yang belum dicatat oleh perusahaan.

8.      Setoran tanggal 29 Desember 2009 sebesar Rp. 1.000.000.-, belum dicatat dalam rekening koran bank.

Buatlah Laporan Rekonsiliasi Bank menuju saldo yang benar dan Jurnal Rekonsiliasi Bank !

2. Rekonsiliasi Bank terhadap saldo akhir ; menuju saldo menurut catatan perusahaan.

Berdasarkan cerita di atas !

Buatlah Sebua Laporan Rekonsiliasi Bank menuju saldo menurut catatan perusahaan !

3. Rekonsiliasi Bank  terhadap saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir ;menuju saldo yang benar

Rekonsiliasi  terhadap penerimaan dan pengeluaran.

co :

PT. Kencana Jaya . Tbk menyimpan sebagian besar kasnya di Bank Moga.  Di bawah ini adalah data-data yang diperoleh dari perkiraan kas dan rekening koran Bank Moga per 31 Desember 2009 :

·         Menurut catatan Perusahaan

            Saldo per 30 November 2009                         Rp. 32.135.000.-

            Penerimaan selama Desember 2009                Rp. 42.363.250.-

                                                                                     Rp. 74.498.250.-

 

            Pengeluaran                                                     (Rp. 26.553.100.-)

            Saldo per 31 Desember 2009                          Rp. 44.945.150.-

·         Menurut catatan Bank Moga

            Saldo per 30 November 2009                         Rp. 35.750.000.-

            Penerimaan selama Desember 2009                Rp. 40.675.000.-

                                                                                     Rp. 76.425.000.-

            Pengeluaran                                                     (Rp. 26.800.000.-)

            Saldo per 31 Desember 2009                          Rp. 49.625.000.-

Setelah dilakukan investigasi terhadap catatan dalam perkiraan kas dan dalam rekening koran bank, diketahui beberapa penyebab dari perbedaan tersebut adalah :

1.      Deposito dalam perjalanan

            30 November 2009                             Rp. 4.750.000.-

            31 Desember 2009                              Rp. 5.500.000.-

2.      Pendapatan jasa giro

            30 November 2009                             Rp. 55.750.-

            31 Desember 2009                              Rp. 62.500.-

3.      Beban administrasi bank

            30 November 2009                             Rp. 35.750.-

            31 Desember 2009                              Rp. 37.650.-

4.      Cek dalam peredaran

            30 November 2009                             Rp. 2.775.000.-

            31 Desember 2009                              Rp. 3.780.000.-

5.      Inkaso piutang

            30 November 2009                             Rp. 4.790.000.-

            31 Desember 2009                              Rp. 5.450.000.-

6.      Inkaso wesel tagih

            30 November 2009                             Rp. 2.350.000.-

            31 Desember 2009                              Rp. 3.150.000.-

7.      Cek tidak cukup dana

            30 November 2009                             Rp. 1.750.000.-

            31 Desember 2009                              Rp. 2.225.000.-

8.      Terlalu besar mencatat pengeluaran

            30 November 2009                             Rp. 180.000.-

      Kesalahan pencatatan ini, telah dicatat sebagai penerimaan pada bulan Desember     2009.

Buatlah Laporan Rekonsiliasi Bank terhadap Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran dan Saldo Akhir menuju saldo yang benar!

4. Rekonsiliasi Bank terhadap saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir ;menuju saldo perusahaan.

Catatan perusahaan tidak boleh dilakukan koreksi, yang harus dikoreksi hanya saldo atau catatan menurut rekening koran saja.

Berdasarkan kasus di atas !

Buatlah Laporan Rekonsiliasi Bank terhadap Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran dan Saldo Akhir menuju saldo menurut perusahaan !

Gambar :

Contoh rekening koran

Artikel Rekonsiliasi Bank 9 Out Of 10 Based On 10 Ratings. 9 User Reviews.

Share 'Artikel Rekonsiliasi Bank' On ...

Artikel yang baru saja Anda baca berkategori Artikel dengan judul Artikel Rekonsiliasi Bank. Anda bisa bookmark halaman ini dengan URL https://aksesdataseru.blogspot.com/2012/01/artikel-rekonsiliasi-bank.html. Terima kasih!

Ditulis oleh: Alfy Maghfira - Sunday, 22 January 2012